根据《中华人民共和国外汇管理条例》（以下简称“《外管条例》”）第十七条的规定，境内机构及个人在进行境外直接投资或参与境外有价证券、衍生产品的发行与交易时，必须按照国务院外汇管理部门的相关要求进行登记。如果国家有特别规定需要事先审批或备案，需在办理外汇登记前完成相关批准或备案程序。
因此，依据《外管条例》定义的“境外投资”是指境内机构及个人通过直接投资或投资境外证券、衍生产品，涉及的境内机构的投资包括境外直接投资（即ODI）和特定的境外投资通道。对于境内个人的境外投资，除非是符合《国家外汇管理局关于境内个人参与境外上市公司股权激励计划的外汇管理规定》（汇发〔2012〕7号，以下简称“外汇局7号文”）的股权激励计划，或符合《国家外汇管理局关于境内居民通过特殊目的公司境外投融资及返程投资的外汇管理规定》（汇发〔2014〕37号，以下简称“外汇局37号文”）的“返程投资”规定外，中国目前并未全面开放境内个人的境外直接投资渠道。
01 什么是境外投资备案（ODI）
ODI（Overseas Direct Investment）即境外直接投资，指的是中国境内企业通过直接投资或通过其控制的境外企业，投入资金、资产或提供融资等方式，获取境外企业的所有权、控制权、经营管理权及相关权益。ODI的常见形式包括：
- 境外新设公司：由境内公司出资全资或控股新成立的境外公司。
- 境外并购公司：境内企业作为并购方，控股境外公司，并通常需进行尽职调查。
02 ODI备案的申请流程
境外投资（ODI）的备案流程涉及商务部、发改委和外汇局三个主要部门：
- 发改委立项：境内投资方需向发改委申请项目备案，并提交相关文件，待审核后发放批准文件或备案通知书。
- 商务部审批发证：商务部审核投资项目后，向企业发放《企业境外投资证书》，该证书有效期为2年，企业可在此期间开展境外投资活动。
- 外汇管理局备案：外汇局对投资金额进行审核，若投资金额超过500万美元，则需提交报告并获得《境外直接投资外汇登记证》。
整个流程大约需要2到3个月，成功完成备案后，企业将获得由商务部和发改委颁发的两份证书：《企业境外投资证书》和《境外投资项目备案通知书》。
03 办理ODI备案的条件
根据经验，大多数企业只需满足以下条件，即可顺利办理ODI备案：
- 符合境外投资定义：企业通过新设、并购或其他方式在境外取得非金融企业的所有权、控制权或经营管理权。
- 主体要求：需为合法成立的境内企业，成立时间不满一年的企业通常无法提供完整的财务报表，因此可能无法通过审批。
- 资金来源和项目真实性要求：企业需清晰说明资金来源及境外投资项目的真实性，若无法提供充分证明，可能难以通过审批。
04 企业在何种情况下需办理ODI备案
境内企业在以下情况下需办理ODI备案：
- 企业计划进入海外市场并建立子公司；
- 企业需要向境外投资项目汇款，银行要求提供备案文件；
- 企业在境外设立子公司后，需向国内开设外资企业；
- 企业与外国公司开展合作，需要资金转移等。
05 未办理ODI备案的后果
若未按规定办理ODI备案，可能面临以下风险：
- 违反法律法规：不按要求备案可能违反相关法规，造成罚款、行政处罚或其他法律责任。
- 资金转移受限：一些国家和地区要求在备案后才能汇款，未备案可能导致资金流转困难。
- 投资限制：未备案的境外投资可能受到所在国限制，影响投资者的经营活动。
- 无法享受政府支持：备案可以享受政府的政策支持和法律保护，未备案则可能失去这些支持。
06 相关法律法规依据
- 《境内机构境外直接投资外汇管理规定》（汇发【2009】30号）
- 《境外投资管理办法》（商务部令2014年第3号）
- 《企业境外投资管理办法》（国家发改委令【2017】11号）
- 《国务院办公厅转发国家发展改革委商务部人民银行外交部关于进一步引导和规范境外投资方向的指导意见》（国办发【2017】74号）
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